Wie ermittelt Scope die Steuerbarkeit (Steuer-frei oder Besteuerung) von Belegen?

Zunächst ermittelt Scope die Steuerbarkeit der abgerechneten Sendung. Diese hängt in erster Linie vom Transportweg ab.

Steuerbar (Transport innerhalb EU)
Steuerfreier Import (Transport aus einem Drittland in die EU)
Steuerfreier Export (Transport aus der EU in ein Drittland)
Drittlandtransport (Transport aus einem Drittland in ein (ggf. anderes) Drittland)

Scope kennt darüber hinaus zwei Sonderfälle, die jedoch nicht automatisch ermittelt werden können, sondern vom Benutzer manuell gesetzt werden müssen

Offshore
Bonded-Goods

Ein Beleg benutzt dann zunächst die Steuerbarkeit der Sendung, um zu entscheiden, ob eine Belegzeile mit steuerfrei (FREE) oder steuerpflichtig (VAT) vorgeschlagen wird.

Innerhalb Deutschlands gilt dabei:

Steuerbar → VAT
Steuerfrei → FREE
Steuerfreier Export → FREE
Steuerfreier Import → FREE, wenn im ChargeType das Flag „Steuerfrei im Import/Export“ gesetzt ist, sonst VAT
Drittlandtransport → FREE
Offshore → FREE
Bonded-Goods → FREE

Ist der Rechnungsempfänger mit dem Rechnungsaussteller durch eine umsatzsteuerliche Organschaft verbunden oder ist er als „Botschaft/Embassy“ markiert, so wird unabhängig von der Steuerbarkeit der Sendung immer steuerfrei (FREE) vorgeschlagen.

Kommt der Rechnungsempfänger aus einem Drittland, so wird unabhängig von der Steuerbarkeit der Sendung immer steuerfrei (FREE) vorgeschlagen. Wird in diesem Fall die Steuerbarkeit manuell auf steuerpflichtig (VAT) geändert, so wird zusätzlich der Reason-Code „Drittland“ gesetzt und keine Steuer ausgewiesen.

Kommt der Rechnungsempfänger aus dem EU-Ausland, so wird bei dem Ergebnis VAT zusätzlich der Reason-Code „Reverse Charge“ gesetzt und keine Steuer ausgewiesen.

Übersicht Reason Codes

Steuer	Reason-Code	Beschreibung	Beispiel (für eigene Niederlassung in DE)
Steuerpflichtig	--	Transport innerhalb der EU, welche an einen lokalen Kunden abgerechnet wird. Hier sind alle Beträge (ausgenommen Steuern, Zöllen) mit Umsatzsteuer zu belasten. Hier gilt dann der lokale Prozentsatz, also in DE 19%, in AT 20%, ...	Sendung von DE nach FR, Rechnungsempfänger = DE
Steuerpflichtig	RC - Reverse Charge	Transport innerhalb der EU, welcher an einen Kunden mit gültiger USt-ID in der EU abgerechnet wird, der nicht aus dem eigenen Land kommt. Hier sind alle Beträge (ausgenommen Steuern, Zöllen) mit Reverse Charge zu belasten. Da Scope nicht erkennen kann, mit welchen Prozentsätzen die einzelnen Leistungen ausgewiesen werden müssen, wird hier nicht zusätzlich Steuer ausgewiesen, sondern nur der seit 01.01.2010 gültige gesetzliche Text abgedruckt ('Gemäß europäischem Umsatzsteuerrecht ist der Betrag in Ihrem Land dem Reverse-Charge-Verfahren zu unterwerfen.')	Sendung von DE nach FR, Rechnungsempfänger = FR mit gültiger VAT-ID
Steuerpflichtig	RC3 - Reverse Charge (3C)	Reverse Charge Drittland wird von einem Kunden in DE dazu benutzt, Beträge anzumelden, welche steuerpflichtig wären, wenn gegen einen lokalen Unternehmer abgerechnet wird, der Rechnungsempfänger jedoch aus einem Land außerhalb der EU kommt. Grundsätzlich ist es bei allen anderen Kunden so eingestellt, dass bei Abrechnungen an Nicht-EU-Rechnungsempfänger dieser Code hier mit dem Code '3C' gleichgestellt ist.	Sendung von DE nach FR, Rechnungsempfänger = US
Steuerfrei	EX - Export	Dieser Reason Code wird bei Abrechnungen an EU-Unternehmer als Default gesetzt, wenn die Sendung ein Export von der EU in ein Nicht-EU-Land ist. Ausnahmen sind Zölle und Steuern (siehe unten)	Sendung von DE nach US
Steuerfrei	IM - Import	Dieser Reason Code wird bei Abrechnungen an EU-Unternehmer als Default gesetzt, wenn die Sendung ein Import von einem Nicht-EU-Land in die EU ist. Der Default gilt jedoch nur für die Kostenarten, welche in den Stammdaten als Fracht gekennzeichnet sind. Bei den anderen Kostenarten, welche nicht als Fracht markiert sind, zieht sich Scope als Default steuerpflichtig (bei lokalen Kunden) bzw. Reverse Charge (bei EU-Kunden, die nicht lokal sind) Ausnahmen sind Zölle und Steuern (siehe unten)	Sendung von US nach DE, Haupttransport wurde in US erbracht, deshalb alle Frachtgebühren steuerfrei. Leistungen die in DE erfolgt sind, sind steuerpflichtig für Rechnungsempfänger = DE
Steuerfrei	3T - Drittlandtransport	Dieser Reason-Code kommt zum Tragen, wenn eine Sendung von einem Nicht-EU-Land in ein anderes Nicht-EU-Land transportiert wird, also z. B. von Hongkong nach Singapur, und der Rechnungsempfänger aus der EU kommt und eine USt-ID hat – bei Nicht-EU-Rechnungsempfängern gilt der Reason-Code 3C. Ausnahme sind auch hier Zölle und Steuern.	Sendung von HK nach JP, Rechnungsempfänger = DE
Steuerfrei	DT - Zölle	Dieser Reason Code kommt zur Anwendung, wenn man bei einer Kostenart den Typ Zölle auswählt. Standardmäßig werden in Scope die Kostenart DT, ET und VT mit diesem Typ vorbelegt. Unabhängig von der Steuerbarkeit des Auftrags als solches (z. B. steuerfreier Export, Offshore, ...) bekommen alle Rechnungszeilen mit einer „Zoll“-Kostenart diesen Reason-Code zugewiesen.
Steuerfrei	TX - Steuern	Dieser Reason Code kommt zur Anwendung, wenn man bei einer Kostenart den Typ „Steuern“ auswählt. Dies kommt z. B. bei Versicherungen häufig vor, bei denen die Steuer in den Beträgen schon enthalten ist. Unabhängig von der Steuerbarkeit des Auftrags als solches (z. B. steuerfreier Export, Offshore, ...) bekommen alle Rechnungszeilen mit einer „Steuer“-Kostenart diesen Reason-Code zugewiesen.
Steuerfrei	3C - Drittland	Abrechnung an einen Unternehmer in einem Nicht-EU-Land. Ausnahme siehe RC3 bzw. Zoll und Steuer.	Sendung von DE nach FR, Rechnungsempfänger = US
Steuerfrei	IN - Intern	Wird für interne Rechnungen benutzt. Eine interne Rechnung ist eine Rechnung, bei der der Rechnungsempfänger dieselbe USt-ID wie der eigene Partner hat. Sobald Scope erkennt, dass es eine interne Rechnung ist, wird dieser Reason-Code überall benutzt (Ausnahme: Zölle). Der Anwender kann auf solchen Rechnungen nicht VAT setzen.	Rechnungsempfänger = Intern
Steuerfrei	OS - Offshore	In Deutschland gelten US-Army-Besen als „Drittland“. Scope erkennt nur, dass die Sendung nach Deutschland importiert wird, die US-Basis kann nicht automatisch erkannt werden. Deswegen kann man mit einer speziellen Berechtigung die Sendung als Ganzes auf 'Offshore' setzen. Dann wird überall (Ausnahme: Zölle) der Reason Code „Offshore“ benutzt.	Sendung wurde als „Offshore“ markiert
Steuerfrei	NT - Nicht steuerbar	Dieser Reason-Code wird als Default für steuerfreie Beträge herangezogen, wenn aus dem Auftrag nicht ersichtlich ist, warum keine Steuer angewandt wird.	Sendung light ohne Departure / Destination (z. B. ein Lagerauftrag); Steuerbarkeit ist auf dem Auftrag nicht gesetzt. Wenn man eine Rechnungszeile für solch einen Auftrag manuell auf steuerfrei setzt, kommt NT als Reason-Code.